Opções de ações, ações restritas, ações fantasmas, direitos de agradecimento de ações (SARs) e planos de compra de ações para funcionários (ESPPs)
Opções de estoque.
Uma empresa concede opções de um empregado para comprar um número declarado de ações a um preço de subvenção definido. As opções são adquiridas ao longo de um período de tempo ou, uma vez que determinados objetivos individuais, grupais ou corporativos são atendidos. Algumas empresas estabelecem horários de aquisição de direitos no tempo, mas permitem que as opções sejam adquiridas mais cedo se os objetivos de desempenho forem cumpridos. Uma vez adquirido, o empregado pode exercer a opção no preço de concessão a qualquer momento durante o termo da opção até a data de validade. Por exemplo, um empregado pode ter o direito de comprar 1.000 ações em US $ 10 por ação. As opções vêm de 25% ao ano ao longo de quatro anos e têm prazo de 10 anos. Se o estoque continuar, o empregado pagará US $ 10 por ação para comprar o estoque. A diferença entre o preço de $ 10 e o preço de exercício é o spread. Se o estoque for de US $ 25 após sete anos, e o empregado exerce todas as opções, o spread será de US $ 15 por ação.
Tipos de opções.
Se todas as regras para os ISOs forem atendidas, a eventual venda das ações é denominada "disposição qualificada", e o empregado paga o imposto sobre ganhos de capital de longo prazo sobre o aumento total de valor entre o preço do subsídio e o preço de venda. A empresa não toma uma dedução fiscal quando há uma disposição qualificada.
Exercitando uma Opção.
Contabilidade.
Estoque Restrito.
Direitos de agradecimento de ações e ações fantasmas.
Planos de compra de ações para funcionários (ESPPs)
Os planos que não atendem a esses requisitos não são qualificados e não possuem vantagens fiscais especiais.
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Phantom Income.
O que é 'Phantom Income'
A renda fantasma é a renda paga a um contribuinte durante o ano fiscal que não foi recebido construtivamente no final do contribuinte. A renda fantasma não é muito comum, mas se manifesta em investimentos como parcerias limitadas, onde os ganhos são tributados, mas não recebidos, e títulos de cupom zero, que são emitidos com desconto e amadurecidos no par. Os pagamentos de juros por zeros são creditados ao contribuinte, mas nenhum cheque é realmente cortado para eles. O detentor efetivo efetivamente recebe os pagamentos no vencimento, quando o título é resgatado com o maior valor nominal.
BREAKING Down 'Phantom Income'
O perdão do empréstimo é outra forma de Phantom Income. O credor essencialmente "paga" o mutuário inadimplente o montante da dívida perdoada, e é por isso que os credores enviam o Formulário 1099-C ao empréstimo que mostra o valor de "renda" que ele ou ela recebeu como uma dívida perdoada. Por razões óbvias, o Phantom Income é algo que a maioria dos contribuintes geralmente tende a evitar se possível. Infelizmente, o Phantom Income é inevitável em alguns casos.
Opções de ações de renda fantasma.
Todos os funcionários com dois anos de serviço devem ser incluídos, com certas exclusões permitidas para funcionários a tempo parcial e temporários, bem como funcionários altamente remunerados. Isso é difícil de engolir quando você não recebe dinheiro adicional para pagar os impostos. Os proprietários da empresa querem compartilhar o valor econômico do patrimônio, mas não a própria equidade. A empresa não pode oferecer tipos convencionais de planos de propriedade devido a restrições corporativas, como seria o caso, por exemplo, com uma Sociedade de Responsabilidade Limitada, parceria, uma empresa unipessoal ou uma corporação S preocupada com a regra do proprietário. O funcionário deve manter o estoque por pelo menos um ano após a data de exercício e por dois anos após a data da concessão. A empresa apenas faz uma promessa de pagamento, ou realmente deixa de lado os fundos? Quando um funcionário exerce um NSO, o spread on exercise é tributável ao empregado como renda ordinária, mesmo que as ações ainda não estejam vendidas.
Vídeo por tema:
Apenas verificando: renda fantasma.
10 Respostas para & ldquo; Opções de ações de renda fantasma & rdquo;
Ciência Ambiental e B Le Bot, F Binet.
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Phantom Stock Options & # 8211; Contabilidade & # 038; Tratamento tributário.
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Uma opção de estoque fantasma é um plano de bônus onde o valor do bônus é determinado por referência ao.
aumento do valor das ações sujeito à opção. As ações não são efetivamente emitidas ou transferidas para a opção -
quando uma opção é exercida, mas sim o direito de receber um prêmio com base no valor das ações da empresa. O estoque fantasma é normalmente usado em empresas privadas onde os proprietários desejam motivar e recompensar funcionários com base na criação de valor de longo prazo e restringir a propriedade real das ações da empresa.
Tratamento contábil.
Uma avaliação anual precisa ser concluída no final do ano para determinar se houve um aumento no valor de acordo com a fórmula do plano.
Se o valor aumentar, uma contabilidade é registrada como despesa de compensação, juntamente com o passivo por pagamento futuro. Estas regras contábeis estão na Seção 3870 o] 'O Manual do CICA.
A ABC Corp criou um programa Phantom Stock Plan (PSP) em 1º de janeiro, o Plano 20XX dá direito aos empregados para receberem caixa na data do exercício pela diferença entre o preço de mercado da ação e o preço pré-estabelecido de S20 5.000 partes do PSP. Período de serviço necessário é de dois anos O preço de mercado das ações é de 522 em 31 de dezembro, 20XX e.
; 29 em 31 de dezembro, a opção PSP de 20xl é exercida em 1º de janeiro de 20 e 215; 2.
A despesa de compensação para 20xx e 20xl é calculada da seguinte forma:
Análise da despesa de compensação em 12/31 / xx:
Análise da despesa de compensação em 12/31 / xl: preço de mercado.
Quando as opções de PSP são exercidas em 1 de janeiro de 20, 2, o pagamento total seria $ 45,000 ($ 5,000 ÷ $ 40,000).
Tratamento tributário & # 8211; Corporate & amp; Individual.
As opções concedidas para fins fiscais não coincidem com o tratamento contábil.
A despesa de compensação registrada nas demonstrações financeiras será adicionada de volta para fins fiscais. A despesa só será tratada como uma dedução fiscal no ano em que a opção PSP é exercida.
Se o empregado optar por cobrar as ações de $ 45,000 PSP, esse valor recebido deve ser incluído como receita de emprego e a empresa receberá uma dedução fiscal.
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